1
應(yīng)當(dāng)在備注欄備注但是沒有備注相關(guān)內(nèi)容的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除。
比如：
（1）取得的實行差額征稅的發(fā)票如旅游業(yè)、廣告業(yè)、勞務(wù)派遣等發(fā)票備注欄上未注明“差額征稅”字樣；
（2）取得的建筑服務(wù)類發(fā)票如工程款、裝修費(fèi)發(fā)票沒有備注建筑服務(wù)發(fā)生地以及項目名稱的；
（3）銷售不動產(chǎn)與出租不動產(chǎn)的，沒有在備注欄上注明房產(chǎn)詳細(xì)地址的發(fā)票；
（4）取得貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票，沒有在備注欄上注明起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及貨物信息的發(fā)票。
2
取得的2016年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。
3
取得的“失控發(fā)票”等異常憑證被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛開的不允許在企業(yè)所得稅前扣除。
4
取得的屬于“變名虛開”的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除。
比如：
（1）將餐費(fèi)開具成會務(wù)費(fèi)；
（2）將購物卡開具成辦公用品；
（3）將招待禮品開具成宣傳禮品；
（4）將月餅開具成紙張等等。
5
取得的“材料一批”、“貨物一宗”等的發(fā)票而沒有防偽稅控系統(tǒng)開具清單的發(fā)票以及屬于假銷售清單的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除。
6
取得的蓋章錯誤的發(fā)票或者發(fā)票蓋章不清楚、又在旁邊重新蓋章一次的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除。（雖然原則上不允許，如果是業(yè)務(wù)真實可以跟稅務(wù)主管機(jī)關(guān)溝通解決）
7
取得的證據(jù)鏈不夠充分而且費(fèi)用支出不合理的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除。
比如：
（1）支付大額會務(wù)費(fèi)的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈；
（2）支付大額辦公費(fèi)費(fèi)的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈；
（3）支付大額勞保用品費(fèi)的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈；
（4）支付大額培訓(xùn)費(fèi)的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈；
（5）支付大額加油費(fèi)的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈；
（6）支付報銷差旅費(fèi)的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈等等。
8
取得的“三流不一致”的發(fā)票、或者讓第三方開具來的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除。（注：真實發(fā)生的業(yè)務(wù)，建議跟稅務(wù)主管機(jī)關(guān)溝通解決）
9
個人消費(fèi)的與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除。
10
超過公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷的住宿費(fèi)發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除。
